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1. 1. ¿Qué es un arancel? ¿Por qué imponemos aranceles? ¿Quién aplica los aranceles de aduana?
Los aranceles (o los derechos de aduana) son una forma de impuesto que aplican los gobiernos a la importación o exportación de bienes. Aunque generalmente se aplican a los productos importados, algunos países imponen aranceles e impuestos a los productos exportados en algunos casos raros.
Los aranceles son una fuente de ingresos para los gobiernos, más importante para las economías menos desarrolladas que para las económicas desarrolladas donde prevalecen otras formas de impuestos, como los impuestos a la renta o los impuestos al valor agregado (IVA). Algunos países imponen aranceles e impuestos a las exportaciones para alentar a las empresas a procesar y asegurar el suministro adecuado de los bienes necesarios dentro del país. La aplicación Market Access Map de ITC proporciona información exclusivamente acerca de los productos importados.
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2.¿Quién paga los aranceles?
El importador registrado paga los derechos de aduana, los cuales generalmente son recaudados al momento de las importaciones. Sin embargo, en algunos casos, los aranceles pueden estar a cargo del exportador, según los Términos Internacionales de Comercio (Incoterm).
Figura 1: ¿Quién paga los aranceles según los Incoterms (2010)? 
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3. 3. Marco Institucional
El Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT) es la columna vertebral del sistema de comercial moderno. El GATT contiene las reglas fundamentales para promover el comercio internacional al reducir o eliminar las barreras comerciales, como los as aranceles or los contingentes.
La Organización Mundial del Comercio (OMC) reemplazó al GATT como institución el 1 de enero de 1995. Sin embargo, el GATT como acuerdo sigue vigente y constituye uno de los Acuerdos de la OMC.
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4. Tipos de Aranceles
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a. Aranceles Consolidados
Cada país mantiene una lista arancelaria que establece sus tasas arancelarias para todos los bienes importados, que se clasifican según el Sistema Armonizado (SA).
Cuando un país se adhiere a la OMC, presenta su lista arancelaria negociada con todas las tasas arancelarias producto por producto, a lo que está comprometido con los demás Miembros de la OMC. Estos aranceles están “consolidados” lo que significa que un Miembro no puede aumentar su arancel por encima de la tasa consolidada sin renegociar su compromiso.
Las listas arancelarias de los países desarrollados a menudo son complejos y el tratamiento arancelario varía en función de pequeñas diferencias. Dicha distinción puede reflejar intereses comerciales específicos. Por el contrario, las listas arancelarias de los países en desarrollo son a menudo relativamente más simples. Los países en desarrollo emplean con frecuencia un sistema de bandas, con un cierto nivel de aranceles sobre las materias primas, un arancel alto para los componentes y productos semielaborados, y los aranceles sumamente más altos para los artículos terminados.
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b. Aranceles aplicados
A country may impose an actual duty – known as the applied tariff – that is below its bound or ‘ceiling’, rate. For instance, many developing countries have lowered their tariffs on a unilateral basis, but they still have flexibility to raise their tariffs up to the bound rate in the future if they need to protect specific domestic sectors. This practice may create uncertainty for some businesses.
Las tarifas aplicadas incluyen aranceles NMF, generales y preferenciales.
Tenga en cuenta que el GATT no impone ningún límite al arancel máximo que un miembro puede imponer a las importaciones siempre y cuando se encuentre dentro de la tasa consolidada.
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c. Aranceles NMF
El principio NMF, establecido en el Artículo I del GATT, requiere que “cualquier ventaja, favor, privilegio o inmunidad concedido por una parte contratante a un producto originario de otro país o destinado a él, será concedido inmediata e incondicionalmente a todo producto similar originario de los territorios de todas las demás partes contratantes o a ellos destinado””.
Por lo tanto, los aranceles NMF son los derechos de aduana impuestos por un país a cualquier miembro de la OMC sin discriminación.
El principio de la NMF es una "piedra angular del GATT y uno de los pilares del sistema de comercio de la OMC". Sin embargo, hay algunas excepciones (recuadro 1). Por ejemplo, el Artículo XXIV permite que los Miembros de la OMC formen acuerdos comerciales regionales (áreas de libre comercio y uniones aduaneras), en las cuales los Miembros que son parte de dichos acuerdos pueden eliminar los derechos sobre las importaciones entre sí, al tiempo que mantienen los derechos sobre las importaciones de otros países. Otra excepción notable es el Sistema Generalizado de Preferencias (SGP) que permite a los países desarrollados otorgar concesiones arancelarias "unilaterales" a las importaciones de países en desarrollo..
Box 1 : EXEPCIONES DEL PRINCIPIO DE LA NACIÓN MÁS FAVORECIDAS - Cláusula de Habilitación
Las excepciones al trato NMF están concedidas a los países en desarrollo, respecto a condiciones específicas por los signatarios del GATT (es decir, las Partes Contratantes) La Decisión del 25 de junio de 1971, relativa al establecimiento de un “sistema generalizado de preferencias sin reciprocidad ni discriminación que redunde en beneficio de los países en desarrollo” (BISD 18S/24) y la Decisión de 28 de noviembre de 1979 en “Trato Diferenciado y Más Favorable, Reciprocidad y Mayor Participación de los Países en Desarrollo” (L/4903), también conocida como la “Cláusula de Habilitación””. - 2. Excepciones para Acuerdos Regionales (en el marco jurídico de una unión aduanera o una zona de libre comercio) – Artículo XXIV AGCS + Cláusula de Habilitación/Artículo V AGCS. .
El artículo XXIV del GATT permite a los países que buscan la integración regional reducir sus aranceles por debajo de sus tasas de NMF, si se cumplen las siguientes condiciones:- - Los aranceles y otras barreras al comercio entre los contratistas del acuerdo deben eliminarse sustancialmente para todos los productos dentro de un período de tiempo razonable;
- - La integración regional no debe empeorar las condiciones de acceso al mercado otorgadas a otros miembros de la OMC antes de la aplicación del acuerdo.
- 3. Excepciones Generales (proteger la vida o salud humana, animal o vegetal)
Las medidas no se aplican en forma que constituyan un medio de discriminación arbitraria o injustificable entre países donde prevalecen las mismas condiciones, y no es una restricción encubierta al comercio internacional) – Artículo XX GATT/Article XIV AGCS - Excepciones relativas a la Seguridad
Con el fin de proteger los intereses de seguridad nacional. – Artículo XXI GATT/Artículo XIVbis AGCS/Artículo 73 ADPIC - Balanza-de-pagos
Derecho a tomar medidas para salvaguardar ’s las posiciones financieras externas de un Miembro. – Artículo XII GATT/Artículo XII AGCS - Exenciones
Exenciones temporales otorgadas con la autorización de los demás Miembros – Artículo IX:3 del Acuerdo de Marrakech por el que se establece la OMC
- Cláusula de Habilitación
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d. Aranceles Preferenciales
Los aranceles preferenciales son aranceles aduaneros inferiores a los aranceles de NMF, aplicados a las importaciones de socios comerciales que tienen acuerdos preferenciales (recíproco y no recíproco) con el país importador.
Nótese que las tasas preferenciales acordadas entre países pueden no cubrir todos los productos comercializados. Por lo tanto, las empresas deben primero determinar si un producto es elegible para algún arancel preferencial y luego determinar si, desde una perspectiva de costo-beneficio, es mejor aprovechar el trato NMF o el trato preferencial. De hecho, en algunos casos, los costos administrativos de obtener un trato preferencial, en particular el cumplimiento de los criterios establecidos en las normas de origen, superan los beneficios del trato NMF que pueden estar disponibles bajo un régimen comercial preferencial.
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e. Forma de los Aranceles
La mayoría de los aranceles aduaneros son ad valorem, lo que significa que se expresan como un porcentaje del valor del bien.
Sin embargo, algunos aranceles, conocidos como aranceles específicos, se calculan en función de la cantidad física del producto, como el peso o el volumen. Otras formas de aranceles incluyen una combinación de derechos ad valorem y derechos específicos o incluso derechos más complejos que incluyen tecnicismos específicos del producto.
Por último, los contingentes arancelarios son aranceles de dos niveles. El primer nivel de arancel (arancel dentro del contingente) se aplica a una cantidad específica de importación. Una vez que se alcanza este límite de cantidad (contingente), se aplica a las mercancías importadas un arancel aduanero (arancel fuera del contingente) relativamente más alto. El arancel fuera de la tasa arancelaria debe estar dentro de los aranceles consolidados.
El siguiente esquema resume las diferentes formas de los aranceles y proporciona ejemplos típicos.
Las tasas ad valorem son generalmente más transparentes y fáciles de entender que las específicas. Por este motivo, Market Access Map calcula el Equivalente Ad Valorem (EAV) de las tasas específicas y muestra los EAV junto con los aranceles reportados.
La determinación del monto de los derechos impuestos a las importaciones implica varios pasos. Primero, la autoridad aduanera debe determinar el país de origen, para decidir si el producto importado está sujeto a la NMF o un tipo de derecho preferencial, según las normas de origen. El segundo paso es identificar el tipo de derecho de las listas arancelarias del país importador, según la clasificación del SA del producto. El tercer paso es determinar el valor sujeto a derechos, a menos que el arancel sea específico.
Cualquier usuario puede fácilmente completar los dos primeros pasos utilizando la aplicación Market Access Map.
Por favor tenga en cuenta que los pueden recuperarse a tráves del submódulo de Acceso/Derechos de aduana
Además, Market Access Map ofrece funcionalidades para ver y analizar las tarifas impuestas a las mercancías en todos los mercados mundiales de destino (Comparar Mercados) o aplicadas a todos los competidores en un determinado país importador(Comparar Competidores).También es posible una comparación entre productos para un determinado par exportador-importador (Comparar Productos).
Finalmente, los usuarios interesados pueden descargar un gran volumen de datos de tarifas en el módulo de Descarga.
Los gobiernos imponen aranceles aduaneros al nivel de las “Líneas Arancelarias Nacionales” (LAN), lo que significa que los códigos son más largos que el nivel de seis dígitos del Sistema Armonizado. En este nivel tan detallado, las comparaciones entre países no siempre son posibles, ya que los códigos LAN utilizados para definir productos pueden diferir. Por lo tanto, puede ser necesaria la agregación de las LAN al SA6 o niveles superiores.
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1. Agregación de la LAN al SA6
La técnica de agregación utilizada para obtener los aranceles en el nivel del SA6 es un promedio simple de todos los mejores tipos arancelarios de la LAN comprendidas en el código del SA6.
Para una determinada LAN, el mejor tipo arancelario o el arancel efectivamente aplicado es el arancel mínimo entre la NMF, el general (si corresponde) y todos los aranceles preferenciales (si alguno).
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2. Agregación del SA6 hasta los niveles superiores
Se utilizan dos técnicas para agregar aranceles del SA6 al SA4 y/o SA2: el promedio simple o la media ponderada en función del comercio.
De manera predeterminada, Market Access Map prioriza el enfoque ponderado en función del comercio, que se expresa de la siguiente manera:
Market Access Map propone tres métodos de ponderación en función del comercio: importaciones bilaterales, importaciones de grupo de referencia e importaciones del mundo. Sin embargo, Market Access Map utiliza las ponderaciones de importación del grupo de referencia de forma predeterminada.
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a. Ponderación comercial usando las importaciones bilaterales
El patrón comercial del país con sus socios comerciales pesa las tasas arancelarias subyacentes. Las ponderaciones bilaterales se calculan de la siguiente manera:
Como resultado, los productos con altos valores de importación reciben una mayor ponderación en la agregación. No obstante, este método sufre de un sesgo de endogeneidad, ya que los valores de importación utilizados en las ponderaciones pueden depender de los mismos aranceles. De hecho, el nivel de protección arancelaria impuesto sobre un producto puede influir en el valor de las importaciones de ese producto. Por un lado, los aranceles altos pueden dificultar las importaciones, reduciendo la contribución del tipo arancelario al arancel promedio que se supone refleja el nivel de protección general del grupo de productos. Por otro lado, los aranceles bajos pueden traducirse en mayores importaciones, contribuyendo desproporcionadamente más al agregado.
En consecuencia, la ponderación de los aranceles promedio utilizando valores de importación bilaterales como pesos puede llevar a una estimación sesgada del nivel arancelario agregado de un país. Market Access Map propone dos métodos alternativos para controlar esta endogeneidad: ponderación basada en las importaciones del grupo de referencia o en las importaciones del mundo.
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b. Ponderación comercial utilizando las importaciones del grupo de referencia
Esta técnica controla gran parte del sesgo de endogeneidad que resulta de un simple promedio ponderado en función de las importaciones. Los valores de importación de un grupo de referencia se utilizan en lugar de los del propio país.
Bajo este método, la ponderación se calcula como:
Por construcción, las ponderaciones son idénticas para todos los países dentro del mismo grupo de referencia.
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c. Ponderación comercial usando las importaciones del mundo
Cuando las tarifas se agregan utilizando las importaciones del mundo, las ponderaciones son iguales para cualquier país. Market Access Map recomienda este enfoque cuando se ejecutan análisis que involucran comparaciones entre países.
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1. EAV de aranceles no ad valorem
El Equivalente ad valorem es una estimación en forma de un porcentaje de los Aranceles no ad valorem (NAV). En Market Access Map, la fórmula general para calcular el EAV es la siguiente:
Market Access Map logra computar el EAV para la mayoría de los derechos no ad valorem. (Tabla 1)
Tabla 1: EAV composición de los derechos no ad valorem Tipo de derecho Ejemplo Composición EAV final Arancel específico $2 per kg EAV del arancel específico Arancel compuesto 10% plus $2 per kg Componente ad valorem al que se suma (o resta) el EAV del componente específico Arancel mixto 30% or € 2 per kg, whichever is highest Elección condicional (mínima o máxima) entre el EAV del componente específico y el componente ad valorem. Arancel técnico 9% on dairy spreads with a fat content between 39% and 60% No EAV Para algunos tipos de derechos de aduana, el cálculo del EAV no siempre es posible, principalmente debido a la falta de información sobre las especificaciones técnicas del producto. La tabla 2 proporciona ejemplos de tales derechos técnicos.
Tabla 2: Ejemplos de derechos técnicos Descripción del producto Derecho de aduana según lo reportado Yemén 220430000 Wine of fresh grapes, including fortified wines; grape must other than that of heading 20.90: Other grape must Prohibited Federación de Rusia 8703329093 Motor cars and other motor vehicles principally designed for the transport of persons (other than those of heading 8702), including station wagons and racing cars: Other vehicles, with compression-ignite 2.2 euro per cm3 of engine volumn Nueva Zelanda 95081000 Roundabouts, swings, shotting galleries and other fairgound amusements; travelling cicurses and travelling menageries; travelling theatres: Travelling ciruses and travelling menageries The rates applicable to the separate components Estados Unidos de América 91091010 Alarm clock movements, complete and assembled, electrically operated, with opto-electronic display only 3.9% on the movement + 5.3% on the battery -
2. EAV de Contingentes Arancelarios
Market Access Map muestra tanto los contingentes arancelarios informados por los países importadores como sus equivalentes ad valorem. El cálculo EAV de los contingentes arancelarios toma en cuenta el volumen real de las importaciones, es decir, la suma de las cantidades importadas de productos (a nivel de la línea arancelaria) sujetas a los contingentes arancelarios de los países beneficiarios.
The AVE estimates depend on the method of TRQ administration.
- Las estimaciones del EAV dependen del método de administración del contingente arancelario. El EAV es igual al arancel aplicado dentro del contingente arancelario si el método de administración es uno de los siguientes: “Arancel Aplicado”, “Licencias bajo demanda”, “Subastas”, “Importador Histórico”, “Importaciones emprendidas por entidades comerciales del estado", o “Importación emprendidas por grupos de productores o asociaciones”.
- Para cualquier otro método de administración, el EAV de contingentes arancelarios consiste en :
- El promedio del arancel aplicado dentro del contingente y el arancel aplicado fuera del contingente, si el volumen de importación es menor o igual al 80% del volumen del contingente
- El arancel aplicado fuera del contingente, si el volumen de importación es inferior al 80% del contingente..
- El arancel aplicado fuera del contingente, si el volumen de importación es inferior al 80% del contingente.
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3. Estimación del Valor Unitario (VU)
El principal desafío en el cálculo del EAV es estimar el VU preciso. De hecho, los VU se pueden calcular para cada socio comercial por separado o para un grupo de referencia:
- Promedio global de los VU: basado en la suma de todos (n) flujos comerciales bilaterales (i).
- Promedio ponderado de los VU:
- Promedio simple de los VU: da la misma ponderación a todos los VU.
- VU mediano: basado en los VU bilaterales individuales y utiliza la mediana de los VU.
Las estimaciones más precisas de los EAV dependen de las sensibilidades a las variaciones en los datos. La figura 5 resume el enfoque de ITC para estimar los VU. Para obtener una explicación más detallada de la metodología, consulte el Perfiles arancelarios en el mundo 2006, Anexos técnicos A-C, pp. 179-206. Si necesita más información, no dude en ponerse en contacto con nosotros en marketanalysis@intracen.org.
- Promedio global de los VU: basado en la suma de todos (n) flujos comerciales bilaterales (i).
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1. Recolección de datos
Los datos en Market Access Map se recopilan directamente de instituciones clave como los Ministerios (Asuntos Exteriores, Finanzas y Comercio), Órganos Legislativos, Direcciones Especializadas (Servicios de Aduana, Direcciones de Impuestos y Autoridades de Ingresos), Misiones Permanentes ante las Naciones Unidas y la Organización Mundial del Comercio, así como las Instituciones Regionales. Market Access Map, a través de su equipo de recolectores de datos, está en contacto permanente con estas instituciones gracias a los Puntos Focales Nacionales (PFN).
Los PFN envían regularmente las legislaciones nacionales relevantes que contenga información sobre aranceles aduaneros y cualquier forma de impuestos internos. También envían notificaciones tan pronto como las enmiendas a las legislaciones entren en vigor.
Market Access Map extrae los derechos de aduana de los documentos oficiales recolectados. Después, el contenido extraído se limpia, formatea y compila mediante técnicas avanzadas de manipulación y tratamiento de datos en línea con las metodologías más modernas para el procesamiento de datos relacionados con el comercio internacional. Entre estas se incluyen la conformidad con la clasificación de productos del Sistema Armonizado, la identificación de los tipos de derechos (ad valorem, no ad valorem o el contingente arancelario), la determinación del importe imponible (CIF, FOB o valor compuesto) y otros requisitos.
El último paso antes de cargar los datos finales en la aplicación consiste en una serie de verificaciones para garantizar la calidad, la exactitud y la integridad de los datos.
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2. Actualicación de datos
Market Access Map actualiza los datos arancelarios una vez al año. Sin embargo, puede haber situaciones que requieran una actualización inmediata, el equipo de Market Access Map hace lo posible para integrar esas enmiendas. A continuación, enumeramos las situaciones que pueden desencadenar una verificación y requieren una actualización.
- Situación 1: Nuevo año fiscal.
El año fiscal difiere entre países. Algunos países siguen el año calendario para actualizar sus aranceles e impuestos; Tal es el caso de la mayoría de los países. Algunos países siguen su calendario fiscal nacional, como es el caso de Japón, por ejemplo. En esta situación, las actualizaciones son obligatorias siempre y cuando recibamos los datos de nuestros PNFs.
- Situación 2: La conclusión, ratificación y entrada en vigor de un nuevo acuerdo comercial.
- Situación 3: Cambios en los derechos de aduanas o los impuestos nacionales de parte de:
- La legislación Nacional, el Diario Oficial y los periódicos
- Las enmiendas a los acuerdos comerciales, derechos de aduana o impuestos anunciados por los países. Los departamentos de Aduanas e Impuestos proporcionan regularmente actualizaciones sobre impuestos o aranceles
- Situación 1: Nuevo año fiscal.
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3. Disponibilidad de datos
Desde 1996, la sección de Análisis e Investigación de Mercados de ITC está especializada en la creación y difusión de bases de datos relacionadas con el comercio. Entre otros, mantiene la base de datos de Market Access Map, que proporciona una visión general de las políticas de protección comercial del mundo.
En particular, Market Access Map contiene los aranceles actuales, pasados, generales, NMF y los preferenciales aplicados por más de 200 países y territorios.
Además, Market Access Map también cubre otras cuestiones relacionadas con el acceso al mercado, como los contingentes arancelarios, las medidas no arancelarias, las normas de origen y los remedios comerciales.
En la base de datos, los aranceles están disponibles al nivel más detallado de la línea arancelaria nacional (LAN), así como a un nivel más agregado comparable a través de los países (SA6, SA4, SA2).
Finalmente, la disponibilidad de los equivalentes ad valorem pre-calculados de los aranceles no ad valorem permite comparaciones entre países y entre productos.
Por favor, consulte el módulo Disponibilidad de Datos para más detalles
